非上市公司财务分析报告9 附件简述与财报复盘

对整个财报编制的思路、路径一定要清晰。

一．      财报附件简述

1最最起码有14个附件。实际工作中，为了编制一份自己的财务分析报告，所用到的表单远远超过这14个。

214个表单名字看似简单，但想把每一个表做好，想取数取得快而准，来自于平时。平时一定要做好积累和基础，万丈高楼平地起。

3要做到打开财报能讲述出来，合上财报，财报中的每一板块要像中国地图一样非常清晰的在脑中显现出来，唯有如此才能流畅的简述出来。人剑合一是高手的最高境界。

4财务分析报告总纲：9部分，整个报告的架构。在此之前，还要有封面、目录、编制说明。

二．财报的复盘——复盘，是为了更好地前行

1企业简介

①走出财务部，平时要做好服务，方能在管理的时候别的部门给到我们一些助力，同时，结合所在的企业、行业，好好想想，除了财务，还应拥有哪些业务技能。因为我们要学会不务正业了。

②从财务分析报告开始，我们要做的是一样的表单数据，不一样的视角，不同的管理结果。

2主要经营指标的分析

①从5个方面的指标去分析。

②5个版块的分析一定要根据自己公司的特色去拆分。切记切记。

3全成本指标的分析

①需要牢记三个概念：全成本、经营成本、经营费用。这三个词的界限务必要划分清楚，要一定牢记。

②成本分析过程中，表单很简单，分析准确很难很难。

③成本是企业的重中之重，想要把成本分析准确了，意味着企业的管控一定是成体系的。如果企业管控做不到成体系，想分析准确了，是不可能的。

④全成本分析在整个财报中属于高难度动作，如果想成为优秀的财务经理，必须跟它死磕到底。

⑤无论身处哪个行业，关于你公司产品成本构成，你知道是什么吗各部分所占的比重又是什么，你清楚吗

4现金流管控

①现金为王。

②什么是管理，我们管什么，现金流到哪里，我们就要管到哪里。

③软件编的、站在自己角度上、根据财务会计准则做的现金流量表对老板有用吗如果没有用，到底应该如何去做

④现金收支情况的分析，表单做起来很容易，执行做起来很容易，分析做起来也很容易，但是如何真正的发挥它应有的作用和价值呢它决定了未来现金流的预判。

⑤梳理、提醒、预判现金流向很关键。同时要关注长短期投资，如何做好金融资产的管理，结合在“应付账款”中提到的现金浮游量，遥相呼应。

⑥不同的或有，不同的风险，源头到底在哪里，应该如何去控制

5应收款项的管控分析

①我们常见的、审计报告中出现的应收账款账龄分析表对老板而言是没有用的，不要再提报了。

②应收账款严重影响现金流，事关公司生死，必须梳理清楚。现在及未来，必须死磕。

如果别人欠你1块钱不还，那是他的原因，但是如果别人欠你100万不还，那就是你自己的问题了。

所有收不回来的钱，所有的应收账款，拿走的都是企业的利润。

③彻底整明白“应收账款”、“其他应收款”的核算口径，要做出word版。

④盯紧应收款，必须是有过程的，来龙去脉必须要说清楚。所有的应收我们进行了多少次的催收，每一次的过程是什么，结果是什么，都由谁去负责，必须说清楚并且要及时呈现最新结果，是一个部门单独行动还是多个部门联动，都要有呈现的，这就是动态管控，也就是韩老师经常提到的“财务核算必须痕迹化管理”。

信用额度，信用期——应收账款管控体系中信用体系部分最重要的两个概念。

多长时间应收账款可以记为坏账，3年吗

6存货及固定资产的分析

存货有很多种。这一板块的分析不包括成本，不包括生产成本、制造费用、工程施工等一系列的成本核算科目，它只是看实物。至少有6个板块。

固定资产是重投入，一定要慎重。

①务必搞清楚自己公司的存货体系。

②尽量搞清楚自己公司的产品构成，明确影响利润的最敏感项。压那么多库存，每一份存货都是压的自己公司的利润。每一次的质量事故拿走的也是企业的利润。

③固定资产投资是现金流的重要缔造者，要务必做好控制。盲目扩张最重要的部分是重资产投入。导致现金流断裂就是从这里来的。

④固定资产的税务处理与账务处理会影响企业所得税，务必要提前考量与反映。口径很多不一样的，一定注意。

⑤大道至简。这两板块的管控只有一句话：向管理，要效益。管起来会非常非常的复杂，因为存货和固定资产都是企业大的支出，存货未来会转化为成本，固定资产的折旧也会转化为成本，往大里说，存货和固定资产属于全成本的范畴，所以，只能做好管理，才能拿到我们想拿到的效益。

7短期负债与税金分析

①这一板块最重要的词是现金浮游量。

②要特别特别关注短期负债。出来混，迟早要还的。重点关注即将进入一年期内的长期负债，因为意味着它进入了短期负债的管控范畴，马上要还了，我们做好准备了吗

③流贷与长贷的实施转换如何应对，我们有自己的体系吗

④应付账款，要特别关注长期挂账，风险必须可控。尤其是其他应付款板块，要特别关注股东的长期挂账，这是有风险的。

⑤最低税负与安全税负，选哪一个我们知道自己企业的税负，所在行业的税负了解吗必须要知道。

8经营台账和趋势分析

①经营台账是企业老板最最需要的。因为经营台账是企业管理升级的必备支撑之一。未来做绩效考核、构建类阿米巴模式，经营台账是基础，所以要务必搭建起来。

近两年一直在做一件事情，叫“大众创业，万众创新”，很多老板已经在实施员工的股权激励了，如果账都算不明白，怎么去做后面的动作。真正有一天当要开始做的时候，财务不要拖老板企业发展的后腿。所以必须要做好。

②经营台账的核算、取数口径分别是什么它与经营计划有什么关系，又是如何去建立的

③做经营台账时，我们要从不同的维度去切，多维度的去统计排名，要注意排名口径的统一，降序排列，分段确定目标。

切记不要把一年级新生和六年级老生放一起排序，这不公平，这样出的表价值不大。同时注意提供的数据要有合计数。

④无论是趋势分析还是财务决策模型，要做的只有一个：查漏补缺。唯有查漏补缺，才能突围。

⑤人已在江湖，如何突出重围，必须有过人之处。急他人之所急，想他人之所想，方为上策。切记切记。

如果想成为一名优秀的财务经理，或者具备一名优秀财务经理的业务技能，你必须与众不同。

9在整个财务报告的编制中，要牢记

①牢记总分细原则，以现金流为主线，从利润表开始，再编制资产负债表，

②牢记制式模板，表单是总分细，数据是总分细。表单是前面有简述、表单、备注、建议等等。

③牢记所有表单的设计，必须依据报告使用人的管理诉求进行。不要编成自己的表，一定要站在老板的角度去编。如果是外部使用，一定要站在外部使用人的角度去编。唯有如此，才能体现我们的服务意识与管理职能。

④财报不仅仅是简简单单的财务部门自己的工作成果，一定要协同相关的业务部门共同作战。

⑤所提出的每一条改进意见必须可以实现落地，否则就是纸上谈兵，令人讨厌。

10财报的作用和意义

①财务分析报告是财务人笔尖上的精彩，它一定是财务管理的“满汉全席”，它也是企业运营最实用的“行军地图”。

②财报中要尽可能少的运用专业术语和专业指标，但一定要直击企业管理的要点。

③再通俗也要多维度的去了解企业的运营数据，反应企业的管理水平和情况，这才是我们最根本的目的。

④同时最后，我们要做到的是财务分析报告+内部管理报表构成老板管理驾驶舱。日常管理和对外完全是两码事，它是“一体两翼”。

11通过一份财务分析报告的编制，要记住

①核心是通过财务分析报告谈企业的运营管控。

②一定是围绕着财务管理做好经营服务。财务的两大职能，管理与服务，什么时候做管理，什么时候做服务，一定不要把顺序给弄颠倒了。

③通过财报的编制，要提升管理的维度，提升我们的业务水平，提升个人的自信。

④我们的终极目标：塑造个人价值，成为优秀的职场财税人。

用四颗心去完成三个动作，倒逼自己成长，实现财务推动运营的终极管理目标。这是来到财星开门商学院所必须要达到的人生新高度。

韩老师酣畅淋漓地分享完了，我也大梦初醒的听完了。极其遗憾，我没有数据完成作业；同时又何其有幸，在建账初期遇到了韩老师，遇到了财星开门财务经理必修课。牢记总分细原则，牢记制式模板，牢记表单设计的初衷，牢记走出财务部不务正业，牢记能落地的建议，随着公司的发展，我一定会有优秀的作业提交给韩老师，也定然会成为优秀的财税人。加油

上市公司和非上市公司的区别是什么

胡润财富个人排行榜是按照企业市值进行排名的。根据查新相关公开信息显示胡润财富排行榜中上市公司市值按照当年收盘价计算，非上市公司估值参考同行业上市公司或根据最新一轮融资情况进行估算。胡润富豪榜和福布斯富豪榜是全球富豪排行榜的两大权威榜单。

1、股份转让方式不同：公司上市，就是把公司的所有权分成若干小份，放在市场上流通，机构或个人投资者如果看好公司的行业或者前景，就可以到公开市场上买入该公司的股票。不上市就是不把股权放在公开市场上流通，如果有需求，就以非公开的方式进行转让。

2、对经营和财务的要求不同：上市公司每年得定期披露财务报告，大小事务都得公告出来。遇到大事，得通过股东大会的表决。非上市公司不需要按时披露自己的财务信息，上市公司要按时披露信息。

3、融资能力和途径不同：上市公司在IPO时会首次公开发行融资，之后也可以在市场上公开或者非公开进行再融资，还有并购时的配套募集资金，并且因为募集资金的对象范围大了，募资能力也是有增长的。而非上市公司只能通过像银行借贷等债务融资的方式获得资金，费用较高。

4、公司构架不同：非上市公司不需要按照完整的管理架构和管理制度来管理企业，上市公司就不行了，要有完整的股东大会制度，完整的董事会、监事会、董秘制度，完整的法人治理结构。非上市公司却没有这样的要求。

5、对股东意义不同：上市都是一个事业的节点，成为一家上市公司的实际控制人，这是资本市场对一个企业家能力的认可。

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